Налоги с @oooavirta - Марат Самитов
1.8.2. Оказание услуг и продажа товаров собственного производства
Для данной категории предпринимателей действует отсрочка до 1 июля 2021 года, но лишь для ИП без сотрудников (статья 2 ФЗ №129 от 06.06.2019г.). На индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и организаций эта отсрочка не распространяется.
Если ИП оказывает любые услуги, кроме общественного питания, он может воспользоваться своим правом на отсрочку. Причем совершенно не имеет значения, какая у него система налогообложения. В том случае, когда ИП продает то, что сделал сам, он так же может рассчитывать на отсрочку. В данную категорию попадают ИП пекущие торты, рисующие картины, шьющие кукол и т. д. Система налогообложения так же роли не играет. Но вот если товар не свой, а ИП его просто перепродает, касса уже необходима.
Право на отсрочку пропадает, если предприниматель принимает на работу сотрудника. Тогда он в течение 30 дней обязан зарегистрировать кассу. Но если ИП не примет сотрудника в штат, а будет привлекать для разовых работ физлицо по договору ГПХ, другого ИП или самозанятого, то право на отсрочку никуда не денется.
1.8.3. Работа в статусе самозанятого
Физлица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (а это и есть самозанятость), кассу применять не должны (п.2.2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003г.). И это не отсрочка, а постоянная поблажка, по крайней мере, на период действия эксперимента. Здесь все так же, что и в предыдущем пункте. Просто самозанятые априори не могут нанимать сотрудников и перепродавать чужие товары.
1.8.4. Торговля газетами и журналами, молоком и квасом… и не только
В п.2. ст.2 закона 54-ФЗ перечислены все виды деятельности, при которых организациям и предпринимателям можно принимать наличные средства без кассы, вне зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников. Сюда относятся: прием стеклотары, питание в образовательных организациях, разносная торговля и т. д. Но послабление перестает действовать, если для расчётов используются автоматические устройства либо производится продаже подакцизных товаров.
1.8.5. Бизнес на патенте
Некоторые предприниматели на патентной системе налогообложения могут продолжать работать без кассы бессрочно, даже если у них есть наемные работники (п.2.1 закона 54-ФЗ). В статье 346.43 НК РФ перечислены все виды деятельности, которые можно вести на патенте. На виды деятельности, указанные в подпунктах 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 этой статьи, освобождение не действует. Оставшиеся же ИП на ПСН на постоянной основе освобождены от применения кассы при условии, что они выдают покупателю документ, подтверждающий оплату с обязательными реквизитами (перечислены в абзацах 4—12 пункта 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ).
1.8.6. Работа в глубинке
Прежде всего, речь здесь идет об организациях и ИП, осуществляющих расчеты в труднодоступных и отдаленных населенных пунктах. Перечень таких мест должен быть утвержден властями. При этом вместо чека здесь так же необходимо выдавать подтверждающий документ с обязательными реквизитами (п.3 ст.2 закона 54-ФЗ). Во-вторых, это сельские аптеки и фельдшерские пункты в сельской местности, за исключением аптек (п.5 ст.2 закона 54-ФЗ).
В местах, отдаленных от сетей связи (по утвержденному списку) ККТ применять нужно, но в автономном режиме без обязательной передачи данных в налоговую (п.7 ст.2 закона 54-ФЗ).
1.8.7. Вычетов больше не будет
По кассам, купленным и зарегистрированным до 1 июля 2019 года, ИП на ЕНВД и патенте могли получить вычет по 18 тысяч рублей за каждый аппарат. Больше такие вычеты никому не положены. Даже тем, для кого отсрочку продлили до 1 июля 2021 года.
1.8.8. Как обойтись без кассы
Если по закону вы обязаны применять кассовый аппарат, то обойти это требование не получится. В противном случае рано или поздно придется откупаться штрафами. В некоторых случаях выходом может стать заключение договора с курьерской службой, доставляющей товары и принимающей деньги через собственную кассу. Но, как понимаете, курьерской службе тоже нужно платить. Так что, сэкономив на кассе, придется раскошеливаться в чем-то другом. И потом, вряд ли вы сможете реализовывать товары только путем простой доставки через наемного курьера.
Когда без кассы обойтись совсем не получается, то можно хотя бы иногда сэкономить. Закон разрешает в некоторых случаях выдавать чеки вне места расчетов. Например, при разносной торговле, дистанционной продаже товаров, расчетах за услуги, оказываемых вне места их оплаты. В таких случаях можно отправить чек по электронной почте, а покупателю предоставить ссылку для скачивания чека или предложить считать QR-код. Это означает, что можно установить одну кассу в офисе, а не покупать ее для каждого отдельного курьера.
И, в заключение темы: большая ошибка считать, что касса не нужна, если оплата идет через мобильный банк, по квитанции через банк на расчетный счет или на электронный кошелёк. Во всех этих случаях касса так же необходима, а освобождение действует только для случаев, прописанных в законе 54-ФЗ.
1.9. На что может рассчитывать женщина-ИП в декрете
Для начала, стоит сказать, что она имеет право не платить обязательные страховые взносы, пока ребенку не исполнится 1,5 года. Такое право ей дает п. 7 статьи 430 НК РФ. Но только в том случае, если женщина при этом не вела деятельность и не получала доходы, а действительно находилась в декретном отпуске. Если были хоть какие-то поступления на расчетный счет – платить взносы необходимо в полной мере.
Освобождение само по себе не предоставляется. Для его получения нужно отнести в налоговую заявление в свободной форме, копию свидетельства о рождении и подтверждение того, что в этом периоде не было доходов (декларация, Книгу учета доходов и расходов). Срок действия освобождения начинается с дня рождения ребенка и до его полуторгодовалого возраста. Соответственно, за ту часть года, когда ребенок еще не родился, взносы заплатить все же придется.
Так же, женщина-ИП имеет право на получение декретных пособий. Если она платила только обязательные фиксированные взносы, то будет получать пособия только как безработная. В 2019 году это единовременная выплата 17.479,73 рубля и ежемесячное пособие до 1,5 года – 3.277,45 рубля на первого ребенка и 6.554,89 рубля на второго и последующих.
Можно получать больше, если заключить с ФСС договор добровольного страхования. Мало кто из ИП так делает, но на самом деле это достаточно выгодно, если вы точно знаете, что в следующем году уйдете в декрет. Так, чтобы получать декретные в 2021 году, нужно еще в 2020 году заключить договор с ФСС и заплатить годовой взнос – 2,9% от МРОТ х 12. В 2020 году эта сумма составляет 3 302,17 рубля, то есть 275,18 рубля в месяц.
Если ИП заплатит в 2020 году этот взнос, а в 2021 году уйдет в декрет, то получит пособие по беременности и родам примерно 52.000 рублей, а ежемесячное пособие до 1,5 года для первого ребенка будет 4.512 рублей (40% от МРОТ), а это на 1300 рублей больше, чем у обычных безработных. Таким образом, если женщина подготовилась в 2020 году и заплатила чуть больше 3000 рублей взноса, в декрете она получит свыше 70.000 рублей дополнительно к стандартной сумме. Так же она сможет получать еще и больничные, правда, в минимальном размере. Чтобы претендовать на выплату такого пособия в 2021 году, необходимо заключить договор в 2020 году и до конца года заплатить 3.925,44 рубля. Если же в ваших планах нет ухода в декрет, то ради копеечных больничных заключать договор с ФСС нет смысла. А вот для планирующих пополнение в семье, вполне выгодно.
1.10. Пополнение расчетного счета ИП личными деньгами
ИП может свободно вносить деньги на свой счет. Для этого не нужно специально оформлять какие-либо документы, за исключением обычной платежки. Все, что внесете на свой счет с пометкой «Пополнение личных средств», не считается доходом и не облагается налогом.
А вот осмотрительность и здравый смысл при этом терять не нужно. Следует помнить, что контролеры не идиоты и вносимая таким образом неучтенная выручка, тем
